Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

Слово «офшор» все чаще звучит в периоды экономических кризисов, когда бизнесмены стараются минимизировать финансовые издержки и особенно налоговые расходы. Офшорная зона – это специально выделенная территория, предлагающая выгодные условия для ведения бизнеса, такие как льготное налогообложение, конфиденциальность сделок и связанных с ними данных, простое оформление документов и отсутствие проверок со стороны государственных органов по вопросам финансовой отчетности. Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, это может стать эффективным инструментом для удобного и безопасного предпринимательства. Однако, перед тем как использовать этот инструмент, необходимо хорошо изучить особенности работы в оффшорах.

Статья рассказывает о доле офшорных юрисдикций в мире. Несмотря на популярность офшоров, США и ОЭСР выступают за борьбу с использованием офшоров в оптимизации налогообложения. Тем не менее, офшоры и офшоропроводящие страны присутствуют в мировом движении капитала (см. Таблица 1). Доля офшорных юрисдикций в международных банковских операциях составляет 38%. Несмотря на регулирование со стороны ОЭСР (система автоматического обмена налоговой информации), офшорные юрисдикции имеют потенциал к адаптации и гибкости в изменяющихся условиях.

Офшоры используются для налоговой оптимизации и простоты администрирования, поэтому они продолжают оставаться популярными. Страны-подписанты ОЭСР системы автоматического обмена налоговой информацией теперь могут получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Однако, даже после этого, офшоры для многих компаний остаются привлекательными.

Характеристики работы офшорных компаний

В силу различий в юрисдикциях, при выборе офшорных компаний необходимо учитывать особенности каждой зоны. Особенно важно определиться с типом офшорной зоны. Существует несколько классификаций.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Такие зоны имеют нулевое налогообложение для иностранных предпринимателей. Единственной ежегодной пошлиной является плата в размере нескольких сотен долларов, что несопоставимо с налоговым бременем, действующим в стране. Примерами таких офшоров являются Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминикана.
• Офшоры с налогообложением по территориальному принципу. Если компания получила прибыль на территории такой офшорной зоны, она обязана заплатить соответствующие налоги согласно местному законодательству. Остальная прибыль не облагается налогом. Примерами таких офшоров являются Мальта, Гонконг, американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. Исключения существуют в Болгарии, Латвии, Швейцарии, где перечисленные виды деятельности не облагаются налогом.
• Зоны, где налоги взимаются только при определенных операциях. Например, на Кипре прибыль от торговли ценными бумагами не облагается налогом, но если компания продает акции компании, владеющей кипрской недвижимостью, то налог на прирост капитала потребуется уплатить по обычной ставке 20%.
• Зоны с низким налогообложением. Они включают отдельные территории Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии. Некоторые компании могут находить выгоднее и проще платить налоги в этих странах, чем вносить единовременные пошлины в классических офшорах.

Независимо от типа налогообложения выбранной офшорной зоны, необходимые ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации потребуются в любом случае.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Офшоры со свободной регистрацией. Для регистрации фирмы достаточно заявления и нотариально заверенных копий документов клиента на английском языке. Большинство офшорных зон используют такую процедуру.
• Офшоры с формальной регистрацией. Помимо документов, необходимых для свободных офшорных зон, потребуется предоставить дополнительные сведения о стране, на территории которой находится заявитель. В Гибралтаре могут потребоваться дополнительные данные, которые подтверждают информацию о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

• Офшоры, не требующие ведения и предоставления финансовой отчетности. В таких офшорных зонах штрафуют за отсутствие финансовой отчетности. К таким офшорным зонам относятся Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Офшоры, требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерский учет необходим любой компании. Хотя бухгалтерские документы офшорных компаний практически не проверяются, все же возможность инспекции существует всегда. Поэтому следует обязательно поддерживать бухгалтерскую документацию в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра офшоры бывают:

• Офшоры со сведениями в открытом доступе. Эти офшоры требуют полное раскрытие информации о бизнесе, включая Гонконг, Люксембург, Швейцарию, Сингапур.
• Офшоры с умеренной открытостью сведений. Они требуют раскрытие информации об основных акционерах и доле их владения бизнесом (Мальта, ОАЭ).
• Офшоры с указанием сведений на закрытом реестре. Бизнес полностью анонимен (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Учитывая тип государственного торгового реестра, стоит помнить, что более открытые компании выглядят более убедительно в глазах партнеров.

Кроме того, в 2018 году президент РФ подписал законы, создающие на территории России две зоны - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, где предоставлены льготы для работы иностранных компаний. Речь идет о специальных административных районах (САР) с гибкими правилами налогового и валютного регулирования, которые можно назвать внутренними офшорами России. Компаниям, принадлежащим резидентам РФ, допускается перенести свой бизнес в эти зоны с сохранением уровня защиты национальных интересов.

Последние годы в экономике России характеризовались высокой вовлеченностью офшоров и офшоропроводящих государств в экспорт и импорт прямых зарубежных и иностранных инвестиций соответственно. Такие выводы можно сделать на основе исследований специалистов Лаборатории международного движения капитала МГИМО за период 2009-2017 годов. Один из главных показателей - доля офшоров и офшоропроводящих стран в прямых инвестициях России - представлен в таблице 2.

Согласно таблице, в 2017 году начался рост роли офшоров в российских прямых зарубежных инвестициях после некоторого спада в 2014-2015 годах. Одновременно с этим, приток прямых иностранных инвестиций в Россию стал нормализоваться, но по-прежнему в большинстве своем зависит от офшоров (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Масштаб использования российскими инвесторами офшоров возвращается к уровню, существовавшему до спада, связанного с политическим кризисом и санкциями.

Открытие офшорной компании для резидента РФ имеет свои плюсы и минусы. Среди преимуществ можно выделить удобный формат работы офшорных компаний с крупными финансовыми центрами, расположенными в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии. Также через подобные офшорные компании можно проводить операции с займами и ценными бумагами, что позволяет обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги и повысить защиту прав собственности.

Фирмы, зарегистрированные в офшорах и контролируемые резидентами РФ, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК). Для них предусмотрена особая система налогообложения, в ряде случаев прибыль КИК может быть освобождена от налога. Однако эта льгота предусмотрена только для некрупных предприятий, ведущих активную деятельность, расположенных в государствах ЕС, для трастов, частных фондов и других.

Несмотря на налоговые преимущества, офшорные компании, ведущие свою деятельность на территории России, сталкиваются с некоторыми ограничениями. Например, такие фирмы не могут принимать участие в государственных закупках в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Офшорная компания, предоставляющая свои услуги на территории РФ, обязана зарегистрироваться в российской налоговой инспекции и платить налоги, как любая российская компания. Если это не будет сделано, уплачивать налоги придется ее контрагенту, что может стать серьезным препятствием для заключения договоров.

Наконец, прибыль иностранных юридических лиц, полученная от внешнеторговых операций, связанных с закупкой, товарообменом и экспортом в РФ продукции и услуг, не облагается налогами в России. Однако, если есть желание открыть в России постоянное представительство, нужно обязательно обратиться в местный налоговый орган.

Описание процедуры регистрации офшорной компании

Как и при любой бюрократической процедуре, при регистрации офшорной компании нужны определенные навыки и знания. Если вы решите зарегистрировать компанию самостоятельно в первый раз, возможно, будет проще воспользоваться услугами посредников.

Существуют определенные шаги по регистрации офшорной компании самостоятельно:

1. Выберите территорию и ознакомьтесь с правилами регистрации компаний.
2. Свяжитесь с регистрационным агентом в выбранной стране и запросите регистрацию фирмы.
3. Получите от агента список необходимой информации для регистрации компании, включающий в себя:
   • паспорта бенефициара, акционеров и директоров (директора предоставляются, если клиент не собирается пользоваться номинальным сервисом);
   • банковскую рекомендацию;
   • описание сферы деятельности компании в свободной форме;
   • копии оплаченных счетов, например за коммунальные услуги.

После изучения предоставленных документов агент предоставит вам стоимость процедуры регистрации компании. Эта сумма может быть на 30-50% меньше, чем при ее оформлении через посредников.

Но необходимо учитывать, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому вам следует выбирать такого специалиста с осторожностью и обязательно проверять его репутацию. Регистрация занимает от нескольких недель до месяца. После ее завершения вам нужно будет обязательно общаться с агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Есть ли возможность открыть офшорную компанию через посредника?

Открытие компании через посредника является более эффективным способом: вам уже не нужно связываться с регистрационным агентом, вместо этого вы общаетесь с представителем фирмы-посредника в России, что намного удобнее проверить. Проверка предоставленной вами информации займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной платы и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Швейцарии и Бельгии, регистрация которых стоит от 8000 до 12 000 евро, а ежегодная плата в Бельгии составляет около 12 000 евро, а в Швейцарии рассчитывается индивидуально. В эту плату включен номинальный сервис. Гораздо дешевле обойдется регистрация офшорной компании на Сейшелах: стоимость регистрации около 600 долларов, номинальный сервис - 500 долларов, а плата составляет около 450 долларов. Регистрация может занять от одной до трех недель. Преимуществом регистрации через посредника является более быстрое время и временные затраты на проверку документов. Также посредники могут предоставить готовую компанию.

Как правомерна покупка готовой офшорной компании?

Приобретение готовой оффшорной компании сводится к ее переоформлению на нового владельца и занимает от одного часа до нескольких дней, при этом ее стоимость обойдется в 600 долларов или больше. Кроме того, определить время, когда Вы становитесь ее собственником, может быть трудно из-за политики конфиденциальности, которая распространяется на оффшорные зоны. Чистота компании, которую Вы купите, зависит от добросовестности посредника, а его репутация, соответственно, является единственным гарантом.

Приобретение готовых оффшорных компаний - распространенная практика. Многие предприниматели используют этот метод, даже если им нужна обычная российская компания.

Необходимость регистрации фирмы в оффшорной зоне зависит от характера Вашего бизнеса. Если государственные заказы и престиж Вашей компании как российского производителя товаров и услуг являются приоритетными, или если Вашему бизнесу могут быть предоставлены налоговые преференции в России (например, при размещении производства в специальной экономической зоне), то преимущества от регистрации оффшора бесполезны. Однако, если вы собираетесь заключать сделки на территории России, то следует уделить особое внимание особенностям налогообложения. Несмотря на это, эффективные налоговые структуры все еще остаются возможными, но из-за большого интереса, проявляемого к оффшорным зонам за последнее время, Вам потребуются квалифицированные международные налоговые специалисты. Однако, в остальном использование офшорного бизнеса оправдано, главное - правильно выбрать зону для его регистрации.

Фото: freepik.com