Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

Структура текста сохраняется.

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и статье 317 Гражданского кодекса РФ, все расчеты в иностранной валюте, проводимые на территории России, должны соответствовать законодательству нашей страны. Данные документы содержат правила, которые регулируют процедуру проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также особенности валютных платежей.

Нюансы расчетов между резидентами в иностранной валюте

Открытие валютных счетов в банках для резидентов РФ не запрещено законодательством, но безналичные валютные операции между ними не разрешены (статья 9 Закона №173-ФЗ). Тем не менее, данная статья содержит упоминание об исключениях, когда такие расчеты все-таки допустимы. Этих случаев довольно много:

• Перевод средств в рублях с одного счета в зарубежном банке, открытого резидентом, на другой счет в одном из отечественных банков.
• Перевод денег с одного зарубежного счета резидента на другой зарубежный счет другого резидента.
• Выплата заработной платы для сотрудников представительств, находящихся за границей, и оплата или возмещение командировочных расходов.
• Покупка товаров в магазинах duty-free, продажа товаров или оказание услуг по маршруту следования транспорта за границей.
• Уплата бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства.
• Перевод валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, а размер суммы перевода не превышает 5000 долларов или ее эквивалент в рублях на день осуществления перевода.
• Перевод иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента в РФ на счета других физических лиц-резидентов в российских банках.
• Перевод между физическими лицами-резидентами, имеющими тесные родственные связи, например, являющимися супругами.
• Расчеты, связанные с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
• Операции, связанные с получением валютных ценностей в порядке наследования.
• Перевод валютной заработной платы в дипломатических представительствах на счета физических лиц-резидентов, которые там работают.

ВАЖНО: Все граждане России, кроме тех, кто проживает за границей в течение года без въезда на территорию РФ, являются валютными резидентами РФ. При посещении России даже на один день непрерывности срока нарушается, и человек автоматически становится валютным резидентом. Закон предусматривает 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.

Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. В частности, при оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, позволяющий определить экономический смысл этой операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода.

Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов, таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы, на основании которых производится валютный перевод.

Статья №173-ФЗ устанавливает, что на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения практически не распространяются. Тем не менее, государство может ограничить проведение операций, которые вызовут сокращение золотовалютных резервов страны или приведут к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Однако после устранения причин, вызвавших ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовые учреждения должны соблюдать ряд требований Центробанка РФ в отношении оформления документов для валютных сделок. Например, сейчас предусмотрена обязательная идентификация персоны, производящей валютную операцию.

Компании-резиденты часто осуществляют оплату услуг, оказанных иностранными контрагентами. В соответствии с законодательством РФ, на объемы средств, выводимых за рубеж при покупке товаров или услуг, ограничений не устанавливается. Тем не менее, экспортно-импортные отношения с участием российских компаний подпадают под Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Задача данного документа – установить определенные обязательства для российских компаний при оформлении сделок с иностранными партнерами в валюте.

Согласно обновленной инструкции, компаниям не нужно предоставлять банку паспорт сделки. Теперь им достаточно ставить контракт на учет, если его размер превышает три миллиона рублей (или эквивалентную сумму в валюте). Если контракт меньше трех миллионов, но больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуются дополнительные документы для сделки. Если размер контракта меньше 200 000 рублей, то ставить его на учет и предоставлять дополнительные документы не обязательно.

Кроме того, компании больше не обязаны готовить для банка справку о валютных операциях. Отныне организациям необходимо лишь предоставить справку о подтверждающих документах для крупных валютных переводов, то есть на суммы свыше 100 000 долларов США. Одновременно с этим компаниям нужно предоставить документы, подтверждающие сделку. Для операций по оплате товаров или услуг, полученных от зарубежных контрагентов, таможенная декларация и другие товаросопроводительные документы являются подтверждающими документами.

Списание средств с банковского счета также требует распоряжения и предоставление уникального номера контракта, полученного при постановке на учет.

Хотя все основные документы по валютным операциям компании-резиденты должны оформлять самостоятельно, согласно инструкции, организации могут возложить данную задачу на свой обслуживающий банк, только если тот является агентом валютного контроля. Для этого потребуется подать в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

В статье рассматриваются особенности учета валютных операций в соответствии с российским законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, которые подробно описывают порядок любых валютных расчетов и учет таких операций.

При бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно и в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка, и в иностранной валюте. Суммы валютных операций в отчетности обычно отражаются в рублях, а валютные суммы являются дополнительной информацией. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте. Для правильного проведения учета валютных операций необходимо точно определить дату совершения операции, так как от этой даты зависит валютный курс, по которому бухгалтер пересчитывает валюту в российские рубли.

Счет 52 является основным бухгалтерским счетом для обобщения сведений о движении валютных денежных средств на счете любого резидента. Он используется для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Также компания может открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного осуществления расчетов в иностранной валюте необходимо не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении документов. Сотрудничество с надежным банком поможет не запутаться в тонкостях законодательства и при этом не переплатить за услуги.

Фото: freepik.com